Налог на имущество в Грузии: ставки, пороги, сроки

Владелец квартиры или дома в Грузии платит налог на имущество, только если доход семьи за прошлый год превысил 100 000 лари: такой порог действует с 1 октября 2026 года. Ниже о том, при каком доходе налог включается, по каким ставкам, что каждый владелец земли платит отдельно независимо от дохода и как это работает для иностранцев и компаний: иностранцы платят на общих основаниях, а у компаний свои правила.

Кто платит: порог семейного дохода

Налог на имущество возникает, только если доход семьи за прошлый год превысил 100 000 лари. Порог действует с 1 октября 2026 года и уже применяется к декларациям этого года, то есть к доходу за 2025 год. Ниже этого порога физическое лицо освобождено от налога на имущество как такового, хотя земельный налог всё равно нужно платить отдельно.

До этого налог платили уже с дохода семьи от 40 000 лари, а при доходе от 40 000 до 100 000 лари ставка составляла от 0,05% до 0,2%. Эту ступень отменили, и около 81 000 семей больше не платят налог.

Помимо самой недвижимости, налогом облагаются: имущество, арендованное у нерезидента, имущество, сданное в аренду другим людям, яхты, моторные лодки, самолёты и вертолёты, а с 2018 года и легковые автомобили.

В семейный доход для этого порога входит не только доход самого владельца, но и доход супруга, детей (включая пасынков и падчериц), родителей, братьев и сестёр, бабушек, дедушек и внуков, если они постоянно живут с владельцем и ведут общее хозяйство. Зарплата одного члена семьи, дивиденды другого и доход от бизнеса третьего складываются в одну сумму, даже если у самого владельца недвижимости собственного дохода почти нет.

Ставки: от 0,8% до 1% стоимости имущества

Если доход семьи выше 100 000 лари, ставка составляет от 0,8% до 1% рыночной стоимости имущества на конец прошлого года. Точную ставку в этих пределах утверждает сакребуло муниципалитета, поэтому в разных муниципалитетах она может отличаться. С квартиры рыночной стоимостью 270 000 лари налог составит от 2 160 до 2 700 лари в год.

Официальной оценки для этого налога нет: владелец сам указывает рыночную стоимость имущества в декларации. Занижать её рискованно, потому что налоговая может пересмотреть заявленную стоимость и пересчитать сумму, если сочтёт её нереалистично низкой.

Земельный налог: отдельно и для всех

Земельный налог не привязан к доходу семьи и обязателен для каждого владельца земли, независимо от того, платит ли он налог на имущество. Базовая ставка зависит от типа земли, и каждый муниципалитет умножает её на свой территориальный коэффициент.

Например, участок площадью 200 квадратных метров в Цхнети, в тбилисском районе Ваке, с коэффициентом 1,0 облагается как 0,24 лари, умноженные на 1,0 и на 200 квадратных метров, то есть 48 лари в год.

Максимальная ставка для пахотных земель и приусадебных участков в пределах Тбилиси составляет 100 лари за гектар: участки одинаковой площади в разных районах или городах могут облагаться совсем разными суммами исключительно из-за местного коэффициента и базовой ставки.

Иностранцы и нерезиденты

Ставки и правила для резидентов и нерезидентов одинаковы: особых льгот для иностранного владельца недвижимости нет. Декларацию можно подать и налог оплатить дистанционно, через личный кабинет на rs.ge или по доверенности, выданной местному представителю или бухгалтеру.

Покупка недвижимости в Грузии по-прежнему остаётся одним из оснований для получения ВНЖ в Грузии, если объект стоит от $150 000 (для сделок с 1 марта 2026 года), но статус владельца ВНЖ и статус налогоплательщика остаются разными вещами, и одно не влечёт другое автоматически.

Юридические лица: другая база, другая ставка

Компании платят налог на имущество по единой ставке 1% от среднегодовой остаточной балансовой стоимости основных средств, не считая земли, и инвестиционной недвижимости на балансе. Правило действует и для грузинских, и для иностранных юрлиц, у которых есть налогооблагаемое имущество в Грузии. Для недвижимости, приобретённой до 2005 года, к остаточной стоимости применяется коэффициент от 1,5 до 3 в зависимости от даты приобретения.

Правило действует независимо от организационно-правовой формы: и для уже работающей компании, и для филиала иностранного юрлица. Если сама компания ещё впереди, сначала нужно открыть ООО в Грузии: имущество можно зарегистрировать только на уже существующее юрлицо.

Сроки и порядок оплаты

Физическое лицо подаёт декларацию по налогу на имущество и земельному налогу до 1 ноября и оплачивает сам налог до 15 ноября того же года. Декларацию можно подать только в электронном виде, через личный кабинет на rs.ge.

В 2026 году обе даты выпадают на воскресенье, поэтому декларацию принимают до 2 ноября, а налог платят до 16 ноября. Если имущество и группа дохода семьи с прошлого года не изменились, повторно подавать декларацию не нужно: налоговая рассчитает налог по прошлой, и его остаётся оплатить в срок.

За просроченную декларацию штраф составляет 5% суммы налога, если опоздание не больше 2 месяцев, и 10%, если больше. На налог, не уплаченный в срок, начисляется пеня 0,05% в день.

Правила и точные суммы со временем меняются, поэтому перед сроком стоит проверить актуальные цифры на rs.ge, а не полагаться на данные из старых источников.