مالیات بر دارایی در گرجستان: نرخ‌ها، سقف درآمد و مهلت‌ها

در گرجستان فقط خانواده‌هایی که درآمد سال قبلشان از 100000 لاری بیشتر بوده، برای آپارتمان یا خانه مالیات بر دارایی می‌دهند و این سقف از 1 اکتبر 2026 اجرایی شده است. مالیات زمین جداست و هر مالک زمینی، با هر درآمد خانوادگی، آن را می‌پردازد. خارجی‌ها با همان شرایط گرجی‌ها مالیات می‌دهند، اما شرکت‌ها قواعد خاص خودشان را دارند.

چه کسی مالیات می‌دهد: سقف درآمد خانواده

مالیات بر دارایی فقط وقتی به شما تعلق می‌گیرد که درآمد خانواده‌تان در سال قبل از 100000 لاری بیشتر بوده باشد. این سقف از 1 اکتبر 2026 اجرا شده و همین حالا هم برای اظهارنامه‌های امسال، که درآمد 2025 را گزارش می‌کنند، به کار می‌رود. اگر درآمدتان کمتر از این باشد، آپارتمان یا خانه‌تان مالیات ندارد، هرچند مالیات زمین همچنان باید پرداخت شود.

پیش از این تغییر، مالیات از درآمد خانوادگی 40000 لاری شروع می‌شد و خانواده‌های با درآمد 40000 تا 100000 لاری بین 0.05% تا 0.2% ارزش ملک را می‌پرداختند. این بازه حذف شده و حدود 81000 خانواده یکسره از دایره مالیات‌دهندگان بیرون رفته‌اند.

این مالیات علاوه بر املاک، ملکی را که از یک غیرمقیم اجاره کرده‌اید، ملکی را که به دیگران اجاره داده‌اید، قایق‌های تفریحی، قایق‌های موتوری، هواپیما و هلیکوپتر را هم در بر می‌گیرد. خودروهای سواری از 2018 مشمول مالیات‌اند.

درآمد خانواده یعنی درآمد خود مالک به‌اضافه درآمد همسر، فرزندان و فرزندخوانده‌ها، والدین، خواهر و برادرها، پدربزرگ‌ها و مادربزرگ‌ها و نوه‌هایی که با مالک زیر یک سقف زندگی می‌کنند و خرجشان یکی است. حقوق یک نفر، سود سهام نفر دیگر و درآمد کسب‌وکار نفر سوم همه در یک مجموع حساب می‌شوند، حتی اگر خود مالک تقریباً چیزی درنیاورد.

نرخ مالیات از 0.8% تا 1% ارزش بازار

خانواده‌هایی که درآمدشان از سقف بالاتر است، 0.8% تا 1% ارزش بازار ملک را در پایان سال قبل می‌پردازند. نرخ دقیق را شورای محلی (sakrebulo) در همین بازه تعیین می‌کند، برای همین از یک شهرداری به شهرداری دیگر فرق دارد. برای آپارتمانی به ارزش 270000 لاری این مبلغ سالانه 2160 تا 2700 لاری می‌شود.

برای این مالیات ارزیابی رسمی انجام نمی‌شود و مالک ارزش بازار را خودش در اظهارنامه می‌نویسد. پایین نوشتن ارزش ریسک دارد، چون سازمان مالیاتی می‌تواند آن را بررسی کند و اگر رقم به‌طور غیرواقعی پایین باشد، مالیات را دوباره حساب می‌کند.

مالیات زمین برای همه مالکان

مالیات زمین به درآمد خانواده ربطی ندارد و هر مالک زمینی آن را می‌پردازد، چه مالیات بر دارایی بدهد چه نه. نرخ پایه به نوع زمین بستگی دارد و هر شهرداری آن را در ضریب منطقه‌ای خودش ضرب می‌کند.

زمینی 200 متر مربعی را در تسکنتی، در منطقه واکه تفلیس، در نظر بگیرید که ضریبش 1.0 است. مالیات آن 0.24 لاری × 200 متر مربع × 1.0، یعنی سالی 48 لاری می‌شود.

در تفلیس، زمین زراعی و زمین مسکونی با بالاترین نرخ پایه، یعنی 100 لاری برای هر هکتار، مالیات می‌دهند. دو زمین هم‌اندازه در دو محله یا دو شهر مختلف، به خاطر نرخ پایه و ضریب محلی، ممکن است مالیات‌های بسیار متفاوتی داشته باشند.

خارجی‌ها و غیرمقیم‌ها چه می‌پردازند

مقیم و غیرمقیم با نرخ‌ها و قواعد یکسان مالیات می‌دهند و مالک خارجی معافیت ویژه‌ای ندارد. می‌توانید از راه دور و از طریق حساب‌تان در پورتال مالیاتی rs.ge اظهارنامه بدهید و پرداخت کنید یا به نماینده یا حسابدار محلی وکالت بدهید.

خرید ملکی به ارزش دست‌کم 150000 دلار (برای خریدهایی که از 1 مارس 2026 به بعد انجام شده) همچنان یکی از راه‌های گرفتن اجازه اقامت در گرجستان است. مالیات بر دارایی به وضعیت اقامت ربطی ندارد: اگر درآمد خانواده‌تان بالاتر از سقف باشد، با اجازه اقامت یا بدون آن باید مالیات بدهید.

شرکت‌ها بر مبنای دیگری مالیات می‌دهند

شرکت‌ها نرخ ثابت 1% را از میانگین سالانه ارزش دفتری خالص دارایی‌های ثابت (به‌جز زمین) و املاک سرمایه‌گذاری ثبت‌شده در ترازنامه‌شان می‌پردازند. این قاعده هم برای اشخاص حقوقی گرجی اجرا می‌شود و هم برای اشخاص حقوقی خارجی که در گرجستان ملک مشمول مالیات دارند. برای املاکی که پیش از 2005 خریداری شده‌اند، ارزش دفتری بسته به تاریخ خرید در ضریبی بین 1.5 تا 3 ضرب می‌شود.

شرکت‌های فعال و شعبه‌های اشخاص حقوقی خارجی هم مشمول همین قاعده‌اند. اگر هنوز شرکتی ندارید، از ثبت شرکت LLC در گرجستان شروع کنید، چون ملک را فقط می‌توان به نام شخص حقوقی‌ای ثبت کرد که از قبل ثبت شده باشد.

مهلت‌ها و روش پرداخت

اشخاص حقیقی اظهارنامه مالیات بر دارایی و زمین را تا 1 نوامبر می‌دهند و تا 15 نوامبر همان سال می‌پردازند. اظهارنامه فقط آنلاین و از طریق حساب شما در rs.ge پذیرفته می‌شود.

در 2026 هر دو تاریخ یکشنبه است، بنابراین اظهارنامه تا 2 نوامبر پذیرفته می‌شود و مهلت پرداخت 16 نوامبر است. اگر ملک و گروه درآمدی خانواده‌تان با سال قبل یکی باشد، لازم نیست دوباره اظهارنامه بدهید: سازمان مالیاتی مبلغ را از روی اظهارنامه قبلی حساب می‌کند و شما فقط باید به‌موقع پرداخت کنید.

اگر اظهارنامه تا 2 ماه دیر داده شود، جریمه‌اش 5% مالیات متعلقه است و پس از آن 10%. مالیاتی که بعد از مهلت پرداخت شود، روزانه 0.05% هم بهره می‌خورد.

اگر خانواده‌تان در 2025 بیش از 100000 لاری درآمد داشته، پیش از 2 نوامبر 2026 وارد rs.ge شوید و اظهارنامه بدهید. اگر درآمدش بین 40000 تا 100000 لاری بوده، دیگر مالیاتی ندارید، هرچند منابع و ماشین‌حساب‌های قدیمی هنوز همان سقف لغوشده را نشان می‌دهند.