格鲁吉亚税务居民身份：183天规则

居留许可和税务居民身份是两个互不相干的身份，各有各的规则。居留许可解决的是您能否合法住在格鲁吉亚，税务居民身份解决的是您向哪个国家纳税，而且取得它并不需要居留许可。

大多数人靠在境内住满183天取得税务居民身份。住不够这么久的话，目前没有别的途径：专为富裕人士设立的身份已在2023年取消。

取得格鲁吉亚税务居民身份有什么好处

最大的好处是能拿到一份证明，凭它适用避免双重征税协定，同一笔收入就不会在您的母国再被征一次税。格鲁吉亚只对来源于格鲁吉亚的收入征税，统一税率20%，境外收入在这里一律免税，居民和非居民都一样。

麻烦出在哪些收入算“来源于格鲁吉亚”，远程工作者在这上面栽跟头的最多。

根据《税法典》第104条，格鲁吉亚税务居民提供服务取得的收入，不论客户在哪里、款项从哪个国家汇来，都属于格鲁吉亚来源收入。人在格鲁吉亚期间挣的工资也一样，哪怕雇主在国外、钱打进的是外国银行账户。

这两类收入格鲁吉亚都要征税。被动性的境外收入仍然免税，比如外国公司的股息、外国银行账户的利息，或外国被许可方支付的特许权使用费。

183天规则怎么算

大多数人是这样成为居民的：截至当前纳税年度的任意连续12个月内，在格鲁吉亚累计停留183天或以上。这些天不必连续，抵达当天和离开当天都各算一整天。根据《税法典》第34条，如果您是专门为了治疗、休假、出差或学习而出境，在国外的时间也算作在格鲁吉亚停留的时间。其他出境只是让计数暂停，并不会清零。

居民身份按日历年确定，12个月的统计区间可以往前延伸到上一年。比方说您2025年9月1日抵达格鲁吉亚并一直住下来，2025年您只累计了122天。到2026年3月初，过去12个月里您达到183天，成为2026年的居民。已经让您成为上一年居民的那些天，在下一年不会再算一次。

不住满183天还有别的办法吗？

2023年6月以前，没法在格鲁吉亚住上半年的人，可以凭大额资产或收入以及在格鲁吉亚的房产申请高净值个人（HNWI）身份。这一身份的相关规定已于2023年6月14日废止，至今没有新规取代，所以现在住满183天是成为格鲁吉亚税务居民的唯一途径。

用税务居民证明确认您的身份

在格鲁吉亚境内，只要住满183天就会被当作居民。但要在国外凭这一身份办事，比如按协定避免双重征税，就必须有官方出具的税务居民证明。

格鲁吉亚现有58项避免双重征税协定生效，外国的税务机关或银行在给予任何一项协定待遇之前，都会要求看这份证明。您自己数出来的183天，在格鲁吉亚境外没有任何分量。

您可以通过 rs.ge 上的个人账户、亲自到场或委托代理人来申请。走标准的183天途径时，税务局（Revenue Service）会自己调取出入境记录核对，不会要您提供机票或酒店订单。

证明免费，通常需要5-15个工作日，也可以另外付费加急。

个体经营者的低税率

普通的格鲁吉亚来源收入适用标准税率20%，但有些人缴得更少。如果您登记为格鲁吉亚个体经营者并取得小企业身份，只要年营业额不超过500000拉里，就按1%缴税。一旦超过，从当月月初到当年年底赚到的全部收入都按3%缴税。取得微型企业身份、年收入不超过30000拉里的，完全不用缴所得税。

这些税率只适用于经营收入。劳动合同下的工资仍按20%征税，咨询、法律服务和需要执照的业务等一些活动也不能享受小企业身份。

低税率也不会改变“来源于格鲁吉亚”的认定。持小企业身份的自由职业者人在格鲁吉亚、为外国客户工作，这笔收入照样要缴税，只是税率是1%而不是20%。

提交年度纳税申报表

如果外国雇主不代扣格鲁吉亚的税，这20%要由您自己缴。请通过 rs.ge 上的个人账户，在次年3月31日前提交年度申报表，并在同一天之前缴清税款。取得小企业身份的个体经营者同样要申报，只是按较低的税率。

是否需要申报，取决于您的具体情况，因为雇员、自雇人士和公司所有人适用的规则各不相同。请向税务局或会计师确认您自己的情况。

税收协定怎么适用，取决于您的母国和个人情况。如果您在另一个国家已经有纳税义务，最好找一位熟悉两国税法的顾问谈谈。