Residencia fiscal en Georgia: la regla de los 183 días

El permiso de residencia y la residencia fiscal en Georgia son dos estatus distintos, cada uno con sus propias reglas. El permiso le da derecho a vivir legalmente en el país. La residencia fiscal determina dónde paga sus impuestos, y para obtenerla no hace falta ningún permiso de residencia.

La mayoría de la gente la consigue pasando 183 días en el país. Quien no puede quedarse tanto tiempo no tiene hoy otra vía: el estatus aparte para personas con mucho patrimonio se suprimió en 2023.

Qué le da la residencia fiscal en Georgia

La mayor ventaja es un certificado que sirve para aplicar los convenios de doble imposición, de modo que los mismos ingresos no tributen otra vez en su país de origen. Georgia grava solo las rentas de fuente georgiana, con un tipo único del 20 %, y los ingresos del extranjero están libres de impuestos aquí, tanto para residentes como para no residentes.

La trampa está en qué se considera renta de fuente georgiana, y es donde más se equivocan los trabajadores en remoto.

Según el artículo 104 del Código Tributario, los ingresos por servicios de un residente fiscal de Georgia son de fuente georgiana, esté donde esté el cliente y venga de donde venga el pago. Con el sueldo pasa lo mismo si lo gana estando físicamente en Georgia, aunque su empleador esté en el extranjero y el dinero llegue a una cuenta extranjera.

Georgia grava ambos casos. Los ingresos pasivos del extranjero siguen libres de impuestos: dividendos de una empresa extranjera, intereses de una cuenta en un banco de fuera o regalías que paga un licenciatario extranjero.

Cómo funciona la regla de los 183 días

La mayoría adquiere la residencia al pasar 183 días o más en Georgia dentro de cualquier período continuo de 12 meses que termine en el año fiscal en curso. Los días no tienen que ser seguidos, y los de llegada y salida cuentan enteros. Según el artículo 34 del Código Tributario, el tiempo en el extranjero también cuenta como estancia en Georgia si salió expresamente para recibir tratamiento médico, descansar, en viaje de trabajo o para estudiar. Cualquier otro viaje solo detiene el cómputo, no lo pone a cero.

El estatus se fija para cada año natural, y la ventana de 12 meses puede llegar hasta el año anterior. Si llegó a Georgia el 1 de septiembre de 2025 y se quedó, en 2025 solo suma 122 días. A principios de marzo de 2026 alcanza 183 días en los últimos 12 meses y pasa a ser residente en 2026. Los días que ya le dieron la residencia del año anterior no vuelven a contarse al año siguiente.

¿Hay alguna vía sin pasar 183 días?

Hasta junio de 2023, quien no podía pasar medio año en Georgia podía solicitar el estatus de persona de alto patrimonio (High Net Worth Individual, HNWI), basado en un patrimonio o unos ingresos considerables y en una propiedad en Georgia. Las normas de ese estatus se derogaron el 14 de junio de 2023 y no se han sustituido, así que hoy la regla de los 183 días es la única forma de convertirse en residente fiscal georgiano.

Cómo demostrar su estatus: el certificado de residencia fiscal

Dentro de Georgia basta con haber pasado 183 días en el país para que le traten como residente. Para hacer valer ese estatus en el extranjero, por ejemplo para evitar la doble imposición según un convenio, necesita un certificado oficial de residencia fiscal.

Georgia tiene en vigor 58 convenios de doble imposición, y una administración tributaria o un banco extranjeros querrán ver el certificado antes de aplicar la exención de cualquiera de ellos. Su propio recuento de 183 días no sirve de nada fuera de Georgia.

Puede pedirlo desde su cuenta personal en rs.ge, en persona o por medio de un representante. En la vía habitual de los 183 días, el Servicio de Ingresos (Revenue Service) comprueba sus propios registros de cruce de frontera, así que no le pedirán billetes ni reservas de hotel.

El certificado es gratuito y suele tardar 5-15 días hábiles; si quiere recibirlo antes, puede pagar un suplemento.

Tipos reducidos para empresarios individuales

El tipo general del 20 % se aplica a las rentas ordinarias de fuente georgiana, pero algunas personas pagan menos. Si se registra como empresario individual en Georgia con el estatus de pequeña empresa, paga un 1 % sobre la facturación mientras no supere los 500 000 laris al año.

Cuando la supera, paga un 3 % sobre todo lo que gane desde el principio de ese mes hasta el final del año natural. Con el estatus de microempresa, para ingresos de hasta 30 000 laris anuales, no paga impuesto sobre la renta.

Estos tipos valen solo para los ingresos de la actividad empresarial. El sueldo de un contrato laboral sigue tributando al 20 %, y algunas actividades, como la consultoría, los servicios jurídicos o los trabajos con licencia, no pueden acogerse al estatus de pequeña empresa.

Los tipos reducidos tampoco cambian lo que cuenta como renta de fuente georgiana. Un autónomo con estatus de pequeña empresa que trabaja desde Georgia para clientes extranjeros paga impuestos por esos ingresos igualmente, solo que al 1 % en vez de al 20 %.

Cómo presentar la declaración anual

Si un empleador extranjero no retiene el impuesto georgiano, el 20 % lo paga usted. Presente la declaración anual desde su cuenta personal en rs.ge antes del 31 de marzo del año siguiente y pague el impuesto en la misma fecha. Los empresarios individuales con estatus de pequeña empresa también presentan declaración, con su tipo reducido.

Que tenga que declarar o no depende de su situación, porque las reglas son distintas para los empleados, los autónomos y los dueños de empresas. Consulte su caso con el Servicio de Ingresos o con un contable.

Cómo se aplican los convenios fiscales depende de su país de origen y de sus circunstancias personales. Si ya debe impuestos en otro país, hable con un asesor que conozca la legislación tributaria de ambos.