Księgowość firmy w Gruzji: terminy, deklaracje i gdzie szukać pomocy

Gdy firma w Gruzji jest już zarejestrowana, pojawiają się pytania: co składać, jak często i do kogo iść, gdy konto na rs.ge nie podpowiada odpowiedzi. Każdy status podatkowy ma własne deklaracje i terminy, a większość z nich obowiązuje nawet w miesiącu bez żadnego przychodu.

Kto naprawdę musi prowadzić księgowość

Wymagania rosną razem z firmą. Mikroprzedsiębiorstwo (dochód poniżej 30 000 lari rocznie, bez pracowników) nie musi prowadzić ksiąg, ale musi przechowywać pierwotne dokumenty podatkowe, które wystawia lub otrzymuje. Spółka z o.o. (LLC) prowadzi je według standardu zależnego od jej wielkości: najmniejsze firmy (kategoria IV) stosują uproszczone zasady SARAS, a większe MSSF dla MŚP albo pełne MSSF.

Indywidualny przedsiębiorca (IE) podlega ustawie o rachunkowości dopiero po przekroczeniu najmniejszej kategorii wielkości. Typowy IE, także ze statusem małego przedsiębiorstwa, po prostu ewidencjonuje przychody i wydatki na potrzeby zeznania podatkowego i nigdy nie składa sprawozdań finansowych.

Żaden przepis nie nakazuje zatrudniać księgowego na etacie. Mimo to większość właścicieli, których firma przetrwa dłużej niż kilka pierwszych miesięcy, zaczyna płacić lokalnemu księgowemu albo firmie outsourcingowej, bo samo poznanie zasad składania deklaracji zajmuje sporo czasu.

VAT: deklaracja co miesiąc, także bez sprzedaży

Gdy tylko zarejestrujesz się jako płatnik VAT, musisz co miesiąc do 15. dnia następnego miesiąca złożyć deklarację, nawet jeśli nic nie sprzedałeś. Robisz to na koncie rs.ge, bez żadnych papierowych formularzy.

Jeśli 15. wypada w weekend albo święto, termin przesuwa się na następny dzień roboczy. Za każdą spóźnioną deklarację, VAT czy inną, grozi kara 5% wykazanego w niej podatku przy opóźnieniu do 2 miesięcy i 10% przy dłuższym. Za spóźnioną deklarację z zerowym podatkiem kary nie ma.

Od spóźnionych wpłat podatku naliczane są odsetki w wysokości 0,05% dziennie. Zaniżenie podatku w deklaracji kosztuje od 10% do 50% niedoboru, zależnie od jego wielkości.

Status małego przedsiębiorstwa dla IE: deklaracje też co miesiąc

Status małego przedsiębiorstwa (1% obrotu do 500 000 lari rocznie) oznacza miesięczną deklarację obrotową, również do 15. dnia następnego miesiąca. Od miesiąca, w którym obrót przekroczy 500 000 lari, stawka rośnie do 3% do końca tego roku.

Ta deklaracja jest niezależna od deklaracji VAT. IE, który nie jest płatnikiem VAT, i tak składa ją co miesiąc, nawet jeśli żaden klient nie zapłacił ani jednej faktury.

Status małego przedsiębiorstwa nie przysługuje automatycznie po rejestracji IE w Gruzji. Trzeba złożyć o niego osobny wniosek na rs.ge.

Spółki z o.o.: podatek od zysku zależy od wypłat, nie od kalendarza

Gruzja opodatkowuje zysk firm według modelu estońskiego, więc spółka z o.o. płaci podatek od zysku dopiero wtedy, gdy pieniądze wychodzą z firmy, najczęściej jako dywidendy. Stawka wynosi 15%, a ten sam podatek obejmuje wydatki niezwiązane z działalnością, towary i usługi przekazane nieodpłatnie oraz koszty reprezentacji ponad ustawowy limit.

Kodeks podatkowy wymaga miesięcznej deklaracji podatku od zysku do 15. dnia następnego miesiąca, choć w miesiącu bez wypłat nie ma nic do zapłaty. Gdy spółka wypłaca dywidendę osobie fizycznej, pobiera też u źródła podatek 5% i odprowadza go w tym samym terminie.

Spółka zarejestrowana jako płatnik VAT składa równolegle miesięczną deklarację VAT. Wszystkie te obowiązki zaczynają się w dniu, w którym rejestrujesz spółkę z o.o. w Gruzji, niezależnie od wysokości kapitału zakładowego.

Płace: podatek dochodowy i składki emerytalne co miesiąc

Każda firma z pracownikami zostaje płatnikiem podatku. Potrąca stały podatek dochodowy 20% z każdej pensji w Gruzji i odprowadza go do budżetu w dniu wypłaty pensji, a miesięczną deklarację trzeba złożyć do 15. dnia następnego miesiąca.

Pracodawcy uczestniczą też w obowiązkowym systemie emerytalnym. Pracownik wpłaca 2% wynagrodzenia brutto, potrącane z jego pensji, a pracodawca dokłada kolejne 2% z własnej kieszeni, i o tym koszcie wielu zapomina przy planowaniu budżetu. Od 15 października 2026 roku pracodawcom, którzy nie opłacają składek emerytalnych, grozi kara 300 lari.

Państwo dopłaca według skali ruchomej: 2% przy pensjach do 24 000 lari rocznie, 1% między 24 000 a 60 000 lari i nic powyżej. Zagraniczni pracownicy bez stałego pobytu w Gruzji nie należą do systemu emerytalnego, więc ich pensja podlega tylko podatkowi dochodowemu 20%, a rezydencja podatkowa nie ma tu znaczenia.

Raz w roku: zeznanie roczne

Roczne zeznanie o podatku dochodowym składają do 31 marca następnego roku, przez konto na rs.ge, IE na zasadach ogólnych, którzy płacą 20% od zysku. Ten sam obowiązek mają mikroprzedsiębiorstwa: podatku nie płacą (stawka 0%), ale zeznanie złożyć muszą.

Początkujący często mylą je z miesięcznymi deklaracjami VAT i małego przedsiębiorstwa, choć to zupełnie osobne obowiązki. IE na stawce 20% płaci też zaliczki w ciągu roku: po 25% podatku z poprzedniego roku do 15 maja, 15 lipca, 15 września i 15 grudnia. Jeśli rok wcześniej nie było dochodu do opodatkowania, zaliczek nie ma.

Sprawozdania finansowe: obowiązek niezależny od podatków

Poza deklaracjami podatkowymi każda spółka z o.o. składa roczne sprawozdanie finansowe do SARAS, czyli Służby Nadzoru nad Rachunkowością, Sprawozdawczością i Audytem, przez portal reportal.ge. Termin mija 1 października roku następującego po roku sprawozdawczym, a format (uproszczony, MSSF dla MŚP albo pełne MSSF) zależy od wielkości firmy.

Tego sprawozdania nie składa się przez rs.ge, więc łatwo je przeoczyć, jeśli pilnujesz tylko terminów podatkowych.

Gdzie uzyskać pomoc osobiście

Prawie wszystko załatwisz na koncie rs.ge. W sprawach nietypowych Służba Skarbowa ma punkt obsługi w Tbilisi, a także odpowiada telefonicznie i mailowo:

• Punkt obsługi w Tbilisi: ulica D. Saradżiszwilego 1, od poniedziałku do piątku, od 9:00 do 18:00
• Infolinia: 2 299 299, a z zagranicznej karty SIM +995 32 2 299 299
• E-mail: info@rs.ge
• Siedziba główna: ulica W. Gorgasalego 16