Contabilidad de un negocio en Georgia: plazos, declaraciones y dónde acudir

Cuando su negocio en Georgia ya está registrado, surgen otras preguntas: qué declaraciones presentar, con qué frecuencia y a quién acudir si en su cuenta de rs.ge no encuentra la respuesta. Cada régimen fiscal tiene sus propias declaraciones y plazos, y la mayoría se aplican aunque ese mes no haya ganado nada.

Quién tiene que llevar contabilidad

Las obligaciones crecen con el negocio. Una microempresa (ingresos de menos de 30 000 laris al año y sin empleados) no tiene que llevar contabilidad, pero debe conservar los documentos fiscales primarios que emite o recibe. Una SRL (LLC) la lleva con arreglo a una norma que depende de su tamaño: las empresas más pequeñas (categoría IV) aplican las normas simplificadas de SARAS, y las mayores usan las NIIF para pymes o las NIIF completas.

Un empresario individual (IE) queda sujeto a la ley de contabilidad solo cuando deja atrás la categoría de tamaño más pequeña. Un IE típico, también con el estatus de pequeña empresa, se limita a anotar ingresos y gastos para la declaración de impuestos y nunca presenta estados financieros.

Ninguna ley le obliga a contratar a un contable en plantilla. Aun así, la mayoría de los dueños cuyo negocio sigue en marcha pasados los primeros meses acaba pagando a un contable local o a una gestoría, porque aprender por su cuenta todas las normas de presentación lleva mucho tiempo.

IVA: una declaración cada mes, haya ventas o no

En cuanto se registra como contribuyente del IVA, debe presentar una declaración todos los meses antes del día 15 del mes siguiente, aunque no haya vendido nada. Se presenta en su cuenta de rs.ge, sin formularios en papel.

Si el día 15 cae en fin de semana o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. Cualquier declaración presentada tarde, sea de IVA o de otro impuesto, se multa con el 5 % del impuesto declarado si el retraso no pasa de 2 meses, y con el 10 % si es mayor. Si la declaración sale a cero, no hay multa por presentarla tarde.

Pagar tarde genera intereses de demora del 0,05 % diario. Declarar menos impuesto del debido se castiga con una multa de entre el 10 % y el 50 % de la diferencia, según su cuantía.

Estatus de pequeña empresa para IE: también declaraciones mensuales

El estatus de pequeña empresa (1 % de la facturación hasta 500 000 laris al año) implica presentar cada mes una declaración de facturación, también antes del día 15 del mes siguiente. Desde el mes en que su facturación supera los 500 000 laris, el tipo sube al 3 % durante el resto de ese año.

Esta declaración es independiente del IVA. Un IE que no está registrado en el IVA la presenta igualmente cada mes, incluso si ningún cliente le pagó una sola factura.

El estatus de pequeña empresa no se concede automáticamente al registrarse como IE en Georgia. Hay que pedirlo aparte en rs.ge.

SRL: el impuesto sobre beneficios depende de los pagos, no del calendario

Georgia grava los beneficios de las empresas según el modelo estonio, así que una SRL paga el impuesto sobre beneficios solo cuando el dinero sale del negocio, sobre todo en forma de dividendos. El tipo es del 15 %, y el mismo impuesto se aplica a los gastos ajenos a la actividad, a los bienes o servicios entregados gratis y a los gastos de representación que superan el límite legal.

El Código Tributario exige una declaración del impuesto sobre beneficios cada mes antes del día 15 del mes siguiente, aunque un mes sin pagos no genera impuesto. Cuando una SRL paga dividendos a una persona física, retiene además un 5 % en origen y lo ingresa en la misma fecha.

Una empresa registrada en el IVA presenta también su declaración mensual de este impuesto. Todas estas obligaciones empiezan el mismo día en que usted registra una SRL en Georgia, sea cual sea su capital social.

Nóminas: impuesto sobre la renta y cotizaciones de pensión cada mes

Cualquier negocio con empleados pasa a ser agente de retención. Retiene el impuesto único del 20 % sobre la renta de cada salario en Georgia y lo ingresa en el presupuesto el mismo día en que paga el salario; la declaración mensual vence el día 15 del mes siguiente.

Los empleadores también participan en el sistema obligatorio de pensiones. El empleado aporta el 2 % de su salario bruto, que se le retiene de la nómina, y el empleador añade otro 2 % de su bolsillo, un gasto que mucha gente olvida al hacer el presupuesto. A partir del 15 de octubre de 2026, los empleadores que no paguen las cotizaciones de pensión se exponen a una multa de 300 laris.

El Estado aporta según una escala: un 2 % para salarios de hasta 24 000 laris al año, un 1 % entre 24 000 y 60 000 laris, y nada por encima. Los empleados extranjeros sin residencia permanente en Georgia quedan fuera del sistema de pensiones, de modo que su sueldo solo tributa por el impuesto sobre la renta del 20 %; la residencia fiscal no influye en esto.

Una vez al año: la declaración anual

Los IE del régimen general, que pagan un 20 % sobre el beneficio, y las microempresas, que no deben impuesto (tipo del 0 %) pero igualmente tienen que declarar, presentan una única declaración anual del impuesto sobre la renta antes del 31 de marzo del año siguiente, desde su cuenta de rs.ge. Los recién llegados la confunden a menudo con las declaraciones mensuales de IVA y de pequeña empresa, pero pertenecen a regímenes distintos.

Un IE del régimen del 20 % paga además anticipos durante el año: el 25 % del impuesto del año anterior el 15 de mayo, el 15 de julio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre. Si el año anterior no hubo renta sujeta a impuesto, no hay anticipos que pagar.

Estados financieros: una obligación distinta de los impuestos

Aparte de las declaraciones de impuestos, toda SRL presenta estados financieros anuales a SARAS, el Servicio de Supervisión de Contabilidad, Informes y Auditoría, a través del portal reportal.ge. Vencen el 1 de octubre del año siguiente al ejercicio, en un formato (simplificado, NIIF para pymes o NIIF completas) que depende del tamaño de la empresa.

Este trámite no pasa por rs.ge, así que es fácil olvidarlo si solo vigila los plazos fiscales.

Dónde pedir ayuda en persona

Casi todo se resuelve en su cuenta de rs.ge. Para cualquier asunto fuera de lo habitual, el Servicio de Ingresos (Revenue Service) tiene un centro de atención en Tiflis y también responde por teléfono y por correo electrónico:

• Centro de atención de Tiflis: calle D. Sarajishvili 1, de lunes a viernes, de 9:00 a 18:00
• Línea directa: 2 299 299, o +995 32 2 299 299 desde una SIM extranjera
• Correo electrónico: info@rs.ge
• Sede central: calle V. Gorgasali 16