הנהלת חשבונות לעסק בגאורגיה: מועדים, דוחות ולאן לפנות

אחרי שהעסק בגאורגיה רשום, עולות השאלות הבאות: אילו דוחות להגיש, באיזו תדירות, ולמי לפנות כשבחשבון ב-rs.ge אין תשובה. לכל מעמד מס יש דוחות ומועדים משלו, ורובם חלים גם בחודש שבו לא הרווחתם כלום.

מי באמת חייב לנהל ספרים

הדרישות גדלות יחד עם העסק. עסק זעיר (הכנסה של פחות מ-30,000 לארי בשנה ובלי עובדים) לא חייב לנהל ספרים, אבל הוא חייב לשמור את מסמכי המס הראשוניים שהוא מוציא או מקבל. חברה בערבון מוגבל (LLC) מנהלת אותם לפי תקן שתלוי בגודל שלה: החברות הקטנות ביותר (קטגוריה IV) עובדות לפי כללי SARAS המפושטים, והגדולות יותר לפי IFRS for SMEs או IFRS מלא.

עוסק יחיד נכנס לתחולת חוק החשבונאות רק כשהוא עובר את קטגוריית הגודל הקטנה ביותר. עוסק יחיד רגיל, גם עם מעמד של עסק קטן, רק רושם הכנסות והוצאות לצורך הדוח למס ואף פעם לא מגיש דוחות כספיים.

שום חוק לא מחייב להעסיק מנהל חשבונות בתוך העסק. ובכל זאת, רוב הבעלים שמחזיקים מעמד אחרי החודשים הראשונים משלמים בסוף לרואה חשבון מקומי או למשרד חיצוני, כי ללמוד לבד את כללי הדיווח לוקח לא מעט זמן.

מע"מ: דוח כל חודש, גם בלי מכירות

מרגע שנרשמתם כעוסקים במע"מ, אתם חייבים להגיש דוח כל חודש עד ה-15 בחודש שאחריו, גם אם לא מכרתם כלום. מגישים אותו בחשבון ב-rs.ge, בלי טפסי נייר.

כשה-15 יוצא בסוף שבוע או בחג, המועד עובר ליום העבודה הבא. על כל דוח שמוגש באיחור, של מע"מ או של כל מס אחר, מוטל קנס של 5% מהמס שמופיע בו אם האיחור הוא עד 2 חודשים, ושל 10% אם הוא ארוך יותר. על דוח שבו המס הוא אפס אין קנס איחור.

על תשלום מס באיחור נצברת ריבית של 0.05% ליום. דיווח בחסר של המס בדוח גורר קנס של 10% עד 50% מההפרש, לפי הגודל שלו.

מעמד עסק קטן לעוסק יחיד: גם כאן דוח כל חודש

מעמד של עסק קטן (1% מהמחזור עד 500,000 לארי בשנה) מחייב להגיש כל חודש דוח מחזור, גם הוא עד ה-15 בחודש שאחריו. מהחודש שבו המחזור עובר את 500,000 לארי, השיעור עולה ל-3% עד סוף אותה שנה.

הדוח הזה נפרד מהמע"מ. עוסק יחיד שלא רשום במע"מ מגיש אותו בכל זאת כל חודש, גם כשאף לקוח לא שילם אף חשבונית.

המעמד לא ניתן אוטומטית כשאתם נרשמים כעוסק יחיד בגאורגיה. צריך לבקש אותו בנפרד ב-rs.ge.

חברה בערבון מוגבל: מס הרווח נקבע לפי חלוקות, לא לפי לוח השנה

גאורגיה ממסה רווחי חברות לפי המודל האסטוני, כך שחברה בערבון מוגבל משלמת מס רווח רק כשכסף יוצא מהעסק, בעיקר כדיבידנדים. השיעור הוא 15%, ואותו מס חל גם על הוצאות שלא קשורות לעסק, על סחורות או שירותים שניתנו בחינם ועל הוצאות אירוח מעבר לתקרה שבחוק.

קוד המס מחייב להגיש דוח מס רווח כל חודש עד ה-15 בחודש שאחריו, אבל בחודש בלי חלוקות אין מס לשלם. כשהחברה משלמת דיבידנד לאדם פרטי, היא גם מנכה במקור מס של 5% ומעבירה אותו עד אותו תאריך.

חברה שרשומה במע"מ מגישה לצד כל אלה גם את דוח המע"מ החודשי. כל החובות האלה מתחילות ביום שבו אתם רושמים חברה בערבון מוגבל בגאורגיה, בלי קשר להון המניות.

שכר: מס הכנסה והפרשות לפנסיה כל חודש

כל עסק שמעסיק עובדים הופך לסוכן מס. הוא מנכה מס הכנסה אחיד של 20% מכל משכורת בגאורגיה ומעביר אותו לתקציב המדינה ביום תשלום המשכורת, ואת הדוח החודשי צריך להגיש עד ה-15 בחודש שאחריו.

המעסיקים גם משתתפים בפנסיית החובה. העובד משלם 2% מהשכר ברוטו, שמנוכים מהמשכורת שלו, והמעסיק מוסיף עוד 2% מהכיס שלו, הוצאה שהרבה שוכחים כשהם מתכננים תקציב. מ-15 באוקטובר 2026 מעסיק שלא מעביר הפרשות לפנסיה צפוי לקנס של 300 לארי.

המדינה מוסיפה לפי מדרגות: 2% על משכורות של עד 24,000 לארי בשנה, 1% בין 24,000 ל-60,000 לארי, ומעל זה כלום. עובדים זרים בלי תושבות קבע בגאורגיה לא נכללים בתוכנית הפנסיה, כך שעל השכר שלהם חל רק מס ההכנסה של 20%, ותושבות המס עצמה לא משחקת כאן תפקיד.

פעם בשנה: הדוח השנתי

עוסקים יחידים במשטר הרגיל, שמשלמים 20% על הרווח, ועסקים זעירים, שלא משלמים מס (שיעור של 0%) אבל עדיין חייבים בדיווח, מגישים דוח שנתי אחד למס הכנסה עד 31 במרץ של השנה הבאה דרך החשבון ב-rs.ge. מתחילים מבלבלים אותו לא פעם עם דוחות המע"מ ודוחות העסק הקטן החודשיים, אבל מדובר במשטרים נפרדים.

עוסק יחיד במשטר של 20% משלם גם מקדמות במהלך השנה: 25% מהמס של השנה הקודמת עד 15 במאי, 15 ביולי, 15 בספטמבר ו-15 בדצמבר. אם בשנה הקודמת לא הייתה הכנסה חייבת במס, אין מקדמות.

דוחות כספיים: חובה נפרדת מהמס

מלבד דוחות המס, כל חברה בערבון מוגבל מגישה דוחות כספיים שנתיים ל-SARAS, השירות לפיקוח על חשבונאות, דיווח וביקורת, דרך הפורטל reportal.ge. המועד הוא 1 באוקטובר של השנה שאחרי שנת הדיווח, והפורמט (מפושט, IFRS for SMEs או IFRS מלא) תלוי בגודל החברה.

ההגשה הזו לא עוברת דרך rs.ge, ולכן קל לפספס אותה אם עוקבים רק אחרי מועדי המס.

איפה מקבלים עזרה פנים אל פנים

כמעט הכול אפשר לסדר בחשבון ב-rs.ge. למקרים חריגים יש לרשות ההכנסות מרכז שירות בטביליסי, ואפשר לפנות אליה גם בטלפון ובדוא"ל:

• מרכז השירות בטביליסי: רחוב ד. סרג'ישווילי 1, שני עד שישי, 9:00 עד 18:00
• מוקד טלפוני: 2 299 299, או +995 32 2 299 299 מכרטיס SIM זר
• דוא"ל: info@rs.ge
• המטה הראשי: רחוב ו. גורגסלי 16