格鲁吉亚企业记账：截止日期、申报表和办事地点

企业在格鲁吉亚登记完成之后，接下来要弄清的是：该报什么、多久报一次，以及 rs.ge 账户里找不到答案时该去哪里问。每种税务身份都有自己的申报表和截止日期，其中大部分哪怕那个月一分钱收入都没有，也照样要报。

谁真正需要记账

规则随企业规模加码。微型企业（年收入不到30000拉里、没有雇员）不用记账，但必须保存其开具或收到的原始税务凭证。有限责任公司（LLC）按自身规模适用相应的标准：最小的公司（IV类）适用简化的 SARAS 规则，规模较大的则采用中小企业国际财务报告准则（IFRS for SMEs）或完整的 IFRS。

个体经营者（IE）只有在超出最小规模类别之后，才受会计法约束。一般的个体经营者，包括持小企业身份的，只需为纳税申报记录收入和支出，从不用提交财务报表。

法律没有要求您聘请专职会计。不过，撑过头几个月的老板多半最后还是会雇一位本地会计，或者把账务外包给专业公司，因为光是自己摸清申报规则就要花不少时间。

增值税：每月申报，有没有销售都一样

一旦登记成为增值税纳税人，每个月都要在次月15日前提交一份申报表，即使当月什么都没卖。申报在您的 rs.ge 账户里完成，不用纸质表格。

15日赶上周末或法定假日，截止日顺延到下一个工作日。任何逾期申报，不管是不是增值税，都要罚款：逾期不超过2个月，罚申报表所列税额的5%，超过则罚10%。税额为零的申报表逾期不罚款。

逾期缴税按每天0.05%计息。申报表上少报税款，按差额大小罚10%到50%。

个体经营者的小企业身份：同样每月申报

小企业身份（年营业额500000拉里以内税率1%）要求每月提交营业额申报表，截止日同样是次月15日。从营业额超过500000拉里的那个月起，当年余下时间的税率升到3%。

这份申报表与增值税是两回事。没有登记增值税的个体经营者也要每个月报，哪怕当月没有一位客户付过款。

您在格鲁吉亚登记个体经营者时，并不会自动获得小企业身份，需要另外到 rs.ge 上申请。

有限责任公司：利润税跟着分红走，不跟着日历走

格鲁吉亚对公司利润实行爱沙尼亚模式，所以 LLC 只有在资金从企业流出时才缴利润税，主要是分红。税率为15%，非经营性支出、无偿转让的货物或服务，以及超过法定限额的招待费用，同样要缴这项税。

《税法典》要求每月在次月15日前提交利润税申报表，不过当月没有分红就没有税要缴。LLC 向个人支付股息时，还要代扣5%的税，并在同一日期前缴纳。

登记了增值税的公司，在这些之外还要提交每月的增值税申报表。这一切义务从您在格鲁吉亚注册 LLC的当天就开始，与注册资本多少无关。

工资：每月缴个人所得税和养老金

只要有雇员，企业就成了税务代理人。它要从每一笔格鲁吉亚工资中代扣统一的20%个人所得税，并在发放工资当天缴入预算，月度申报则在次月15日前完成。

雇主还要参加强制养老金计划。员工缴工资总额的2%，从其工资中代扣，雇主再自掏腰包缴2%，很多人做预算时会漏掉这笔成本。自2026年10月15日起，雇主不缴养老金的，罚款300拉里。

国家按档位补贴：年薪不超过24000拉里的补2%，24000到60000拉里之间的补1%，再往上不补。没有格鲁吉亚永久居留的外国雇员不在养老金计划之内，他们的工资只需缴20%的个人所得税；是否为税务居民在这里并不起作用。

每年一次：年度申报

适用标准制度、按利润缴20%的个体经营者，以及虽然不用缴税（税率0%）但仍需申报的微型企业，每年都要在次年3月31日前，通过 rs.ge 账户提交一份年度个人所得税申报表。新手常把它和每月的增值税、小企业申报表搞混，但它们属于不同的制度。

适用20%制度的个体经营者年内还要预缴：分别在5月15日、7月15日、9月15日和12月15日前，各缴上一年税额的25%。如果上一年没有应税收入，就没有预缴款。

财务报表：与税务分开的另一项义务

除了纳税申报表，每家 LLC 还要通过 reportal.ge 门户，向会计、报告和审计监督局 SARAS 提交年度财务报表。截止日是报告年度次年的10月1日，格式（简化版、IFRS for SMEs 或完整 IFRS）取决于公司规模。

这项申报不经过 rs.ge，如果您只盯着税务截止日，很容易漏掉。

需要当面办理时去哪里

几乎所有事都能在您的 rs.ge 账户里办完。遇到特殊情况，税务局（Revenue Service）在第比利斯设有服务中心，也接听电话和回复邮件：

• 第比利斯服务中心：萨拉吉什维利街1号，周一至周五，9:00至18:00
• 热线：2 299 299，用外国SIM卡拨打请拨 +995 32 2 299 299
• 邮箱：info@rs.ge
• 总部：戈尔加萨利街16号