Buchhaltung für Unternehmen in Georgien: Fristen, Erklärungen und Anlaufstellen

Ist Ihr Unternehmen in Georgien eingetragen, stellen sich als Nächstes drei Fragen: was Sie einreichen müssen, wie oft und an wen Sie sich wenden, wenn Sie in Ihrem Konto auf rs.ge keine Antwort finden. Jeder Steuerstatus bringt eigene Erklärungen und Fristen mit, und die meisten davon gelten selbst in einem Monat ohne Einnahmen.

Wer überhaupt Bücher führen muss

Die Pflichten wachsen mit dem Unternehmen. Ein Kleinstunternehmen (Einkommen unter 30.000 Lari im Jahr, keine Angestellten) muss keine Bücher führen, aber die steuerlichen Primärbelege aufbewahren, die es ausstellt oder erhält. Eine GmbH (LLC) führt sie nach einem Standard, der von ihrer Größe abhängt: Die kleinsten Gesellschaften (Kategorie IV) folgen den vereinfachten SARAS-Regeln, größere nutzen IFRS für KMU oder volle IFRS.

Ein Einzelunternehmer (IE) fällt erst unter das Buchhaltungsgesetz, wenn er die kleinste Größenkategorie überschreitet. Ein typischer Einzelunternehmer, auch mit Kleinunternehmerstatus, hält für die Steuererklärung nur Einnahmen und Ausgaben fest und reicht nie einen Jahresabschluss ein.

Kein Gesetz verlangt, einen eigenen Buchhalter anzustellen. Trotzdem bezahlen die meisten Inhaber, die über die ersten Monate hinauskommen, einen örtlichen Buchhalter oder eine Outsourcing-Firma, denn schon die Einarbeitung in Fristen und Formulare kostet viel Zeit.

Umsatzsteuer: jeden Monat eine Erklärung, mit oder ohne Umsätze

Sobald Sie sich als Umsatzsteuerzahler registrieren, müssen Sie jeden Monat bis zum 15. des Folgemonats eine Erklärung abgeben, auch wenn Sie nichts verkauft haben. Abgegeben wird sie in Ihrem Konto auf rs.ge, Papierformulare gibt es nicht.

Fällt der 15. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Arbeitstag. Für jede verspätete Erklärung, ob Umsatzsteuer oder nicht, wird eine Strafe von 5 % der darin ausgewiesenen Steuer fällig, wenn die Verspätung bis zu 2 Monate beträgt, und von 10 %, wenn sie länger dauert. Für eine verspätete Nullerklärung wird keine Strafe fällig.

Für verspätet gezahlte Steuern fallen Zinsen von 0,05 % pro Tag an. Wer in einer Erklärung zu wenig Steuer ausweist, zahlt je nach Höhe der Differenz eine Strafe von 10 % bis 50 % des Fehlbetrags.

Kleinunternehmerstatus für Einzelunternehmer: auch monatliche Erklärungen

Der Kleinunternehmerstatus (1 % vom Umsatz bis 500.000 Lari im Jahr) verlangt eine monatliche Umsatzerklärung, ebenfalls bis zum 15. des Folgemonats. Ab dem Monat, in dem Ihr Umsatz 500.000 Lari übersteigt, steigt der Satz für den Rest des Jahres auf 3 %.

Diese Erklärung ist von der Umsatzsteuer getrennt. Ein Einzelunternehmer ohne Umsatzsteuer-Registrierung gibt sie trotzdem jeden Monat ab, auch wenn kein Kunde eine einzige Rechnung bezahlt hat.

Den Kleinunternehmerstatus erhalten Sie nicht automatisch, wenn Sie sich als Einzelunternehmer in Georgien registrieren. Sie müssen ihn gesondert auf rs.ge beantragen.

GmbH: Gewinnsteuer folgt den Auszahlungen, nicht dem Kalender

Georgien besteuert Unternehmensgewinne nach dem estnischen Modell: Eine GmbH zahlt Gewinnsteuer erst, wenn Geld das Unternehmen verlässt, meist als Dividende. Der Satz beträgt 15 %, und dieselbe Steuer fällt auf nicht betrieblich veranlasste Ausgaben, unentgeltlich abgegebene Waren oder Leistungen und Bewirtungskosten über der gesetzlichen Grenze an.

Das Steuergesetzbuch verlangt jeden Monat bis zum 15. des Folgemonats eine Gewinnsteuererklärung, in einem Monat ohne Auszahlungen ist allerdings nichts zu zahlen. Schüttet die GmbH Dividenden an eine Privatperson aus, behält sie außerdem 5 % Quellensteuer ein und führt sie bis zum selben Datum ab.

Eine umsatzsteuerpflichtige Gesellschaft gibt daneben ihre monatliche Umsatzsteuererklärung ab. All diese Pflichten beginnen an dem Tag, an dem Sie eine GmbH in Georgien eintragen lassen, gleich wie hoch das Stammkapital ist.

Lohnabrechnung: jeden Monat Einkommensteuer und Rentenbeiträge

Jedes Unternehmen mit Angestellten ist zum Steuerabzug verpflichtet. Es behält von jedem Gehalt in Georgien die pauschale Einkommensteuer von 20 % ein und führt sie noch am Tag der Gehaltszahlung an den Staatshaushalt ab. Die monatliche Erklärung ist bis zum 15. des Folgemonats fällig.

Auch an der gesetzlichen Rentenversicherung sind Arbeitgeber beteiligt. Der Angestellte zahlt 2 % vom Bruttogehalt, die vom Lohn einbehalten werden, und der Arbeitgeber legt weitere 2 % aus eigener Tasche drauf, ein Posten, den viele bei der Budgetplanung vergessen. Ab dem 15. Oktober 2026 droht Arbeitgebern, die keine Rentenbeiträge zahlen, eine Strafe von 300 Lari.

Der Staat steuert gestaffelt etwas bei: 2 % bei Gehältern bis 24.000 Lari im Jahr, 1 % zwischen 24.000 und 60.000 Lari und darüber nichts. Ausländische Angestellte ohne Daueraufenthalt in Georgien sind von der Rentenversicherung ausgenommen, auf ihr Gehalt fallen also nur die 20 % Einkommensteuer an; die steuerliche Ansässigkeit spielt dabei keine Rolle.

Einmal im Jahr: die Jahreserklärung

Einzelunternehmer in der Standardregelung (20 % auf den Gewinn) und Kleinstunternehmen mit Satz 0 %, die trotzdem erklären müssen, reichen eine einzige Einkommensteuererklärung für das ganze Jahr ein. Frist ist der 31. März des Folgejahres, über das Konto auf rs.ge. Neulinge verwechseln sie oft mit den monatlichen Erklärungen zur Umsatzsteuer und zum Kleinunternehmerstatus, doch die gehören zu anderen Regelungen.

Ein Einzelunternehmer in der 20 %-Regelung leistet im Lauf des Jahres außerdem Vorauszahlungen: jeweils 25 % der Steuer des Vorjahres bis zum 15. Mai, 15. Juli, 15. September und 15. Dezember. Gab es im Vorjahr kein steuerpflichtiges Einkommen, fallen auch keine Vorauszahlungen an.

Jahresabschluss: eine eigene Pflicht neben der Steuer

Neben den Steuererklärungen reicht jede GmbH jährlich einen Jahresabschluss bei SARAS ein, dem Dienst für Aufsicht über Rechnungslegung, Berichterstattung und Abschlussprüfung, und zwar über das Portal reportal.ge. Fällig ist er bis zum 1. Oktober des Jahres nach dem Berichtsjahr, im Format (vereinfacht, IFRS für KMU oder volle IFRS), das sich nach der Größe der Gesellschaft richtet.

Weil diese Einreichung nicht über rs.ge läuft, übersieht man sie leicht, wenn man nur die Steuerfristen im Blick hat.

Wo Sie persönlich Hilfe bekommen

Fast alles erledigen Sie in Ihrem Konto auf rs.ge. Für Sonderfälle hat die Finanzbehörde ein Servicecenter in Tiflis und antwortet auch telefonisch und per E-Mail:

• Servicecenter Tiflis: D.-Sarajischwili-Straße 1, Montag bis Freitag, 9:00 bis 18:00 Uhr
• Hotline: 2 299 299, mit einer ausländischen SIM-Karte +995 32 2 299 299
• E-Mail: info@rs.ge
• Hauptsitz: W.-Gorgasali-Straße 16