Грузиядағы бизнес есебі: мерзімдер, декларациялар және қайда жүгіну керек

Грузияда бизнесті тіркеген соң мынадай сұрақтар туады: не тапсыру керек, қаншалықты жиі және rs.ge кабинетінен жауап таппасаңыз, кімге жүгінуге болады. Әр салық мәртебесінің өз декларациялары мен мерзімдері бар, олардың көбі тіпті бір тиын таппаған айда да күшінде қалады.

Бухгалтерлік есепті кім жүргізуі керек

Бизнес өскен сайын талап та көбейеді. Микробизнес (жылдық табысы 30 000 лариден аз, қызметкері жоқ) бухгалтерлік есеп жүргізуге міндетті емес, бірақ өзі беретін не алатын бастапқы салық құжаттарын сақтауға тиіс. ЖШС (LLC) есепті көлеміне сай стандартпен жүргізеді: ең шағын компаниялар (IV санат) SARAS бекіткен жеңілдетілген ережелерді ұстанады, ал ірілері ШОБ үшін ХҚЕС (IFRS for SMEs) немесе толық ХҚЕС қолданады.

Жеке кәсіпкер (ЖК) бухгалтерлік есеп туралы заңға ең кіші санаттан асып кеткенде ғана бағынады. Әдеттегі ЖК, соның ішінде шағын бизнес мәртебесі барлар да, декларация үшін кіріс пен шығысты жазып отырады, ал қаржылық есептілік мүлде тапсырмайды.

Штаттық бухгалтер ұстауды ешбір заң талап етпейді. Дегенмен алғашқы бірнеше айдан әрі жұмыс істеп кеткен кәсіпкерлердің көбі жергілікті бухгалтерді немесе аутсорсинг компаниясын жалдайды, себебі есеп беру ережелерін өз бетімен меңгеру көп уақыт алады.

ҚҚС: сауда болсын-болмасын, декларация ай сайын

ҚҚС төлеушісі болып тіркелген бойда декларацияны ай сайын, келесі айдың 15-іне дейін тапсыруыңыз керек, тіпті ештеңе сатпасаңыз да. Ол rs.ge кабинетінде тапсырылады, қағаз бланк қажет емес.

Егер 15-і демалыс не мереке күніне түссе, мерзім келесі жұмыс күніне ауысады. Кез келген декларацияны, ҚҚС болсын, басқа болсын, кешіктіріп тапсырсаңыз, 2 айға дейінгі кешігу үшін ондағы салықтың 5%, одан ұзақ болса 10% айыппұл салынады. Салық сомасы нөл болатын декларацияны кешіктіргені үшін айыппұл салынбайды.

Салықты кеш төлесеңіз, күніне 0,05% өсімпұл есептеледі. Декларацияда салықты азайтып көрсетсеңіз, кем көрсетілген соманың көлеміне қарай оның 10%-дан 50%-ға дейін айыппұл салынады.

ЖК-ге арналған шағын бизнес мәртебесі: мұнда да ай сайын декларация

Шағын бизнес мәртебесінде (жылына 500 000 лариге дейінгі айналымнан 1%) ай сайын айналым декларациясын тапсырасыз, оның да мерзімі келесі айдың 15-і. Айналым 500 000 лариден асқан айдан бастап сол жылдың қалған бөлігінде мөлшерлеме 3% болады.

Бұл декларацияның ҚҚС-қа қатысы жоқ. ҚҚС төлеушісі ретінде тіркелмеген ЖК де оны ай сайын тапсырады, тіпті клиенттердің бірде-бірі шот төлемеген айда да.

Грузияда ЖК ретінде тіркелгенде шағын бизнес мәртебесі өздігінен берілмейді. Оған rs.ge сайтында бөлек өтініш беру керек.

ЖШС: пайда салығы күнтізбеге емес, төлемдерге байланысты

Грузия компания пайдасына эстон моделі бойынша салық салады: ЖШС пайда салығын ақша бизнестен шыққанда ғана, негізінен дивиденд түрінде төлейді. Мөлшерлеме 15%, дәл осы салық кәсіпкерлікке қатысы жоқ шығындарға, тегін берілген тауарлар мен қызметтерге және заңдағы лимиттен асқан өкілдік шығындарына да салынады.

Салық кодексі пайда салығы декларациясын ай сайын келесі айдың 15-іне дейін тапсыруды талап етеді, бірақ төлем болмаған айда салық та төленбейді. ЖШС жеке тұлғаға дивиденд төлегенде төлем көзінен 5% салықты да ұстап, оны сол мерзімге дейін аударады.

ҚҚС төлеушісі ретінде тіркелген компания бұларға қоса ай сайынғы ҚҚС декларациясын да тапсырады. Жарғылық капиталы қанша болса да, осы міндеттердің бәрі Грузияда ЖШС тіркеген күннен басталады.

Жалақы: табыс салығы мен зейнетақы жарнасы ай сайын

Қызметкері бар кез келген бизнес салық агентіне айналады. Ол әрбір Грузиядағы жалақыдан тіркелген 20% табыс салығын ұстап, жалақы төленген күні бюджетке аударады, ал айлық декларацияның мерзімі келесі айдың 15-і.

Жұмыс берушілер міндетті зейнетақы жүйесіне де қатысады. Қызметкер жалпы жалақысының 2%-ын төлейді, ол жалақыдан ұсталады, ал жұмыс беруші өз қалтасынан тағы 2% қосады. Бюджет жоспарлағанда бұл шығынды көбі ұмытып кетеді. 2026 жылғы 15 қазаннан бастап зейнетақы жарнасын төлемеген жұмыс берушіге 300 лари айыппұл салынады.

Мемлекет те сатылы шкала бойынша үлес қосады: жылына 24 000 лариге дейінгі жалақыға 2%, 24 000 мен 60 000 лари аралығына 1%, одан жоғары бөлігіне ештеңе қоспайды. Грузияда тұрақты тұруға рұқсаты жоқ шетелдік қызметкерлер зейнетақы жүйесіне кірмейді, сондықтан олардың жалақысынан тек 20% табыс салығы ұсталады, ал салықтық резиденттіктің мұнда рөлі жоқ.

Жылына бір рет: жылдық декларация

Пайдадан 20% төлейтін жалпы режимдегі ЖК мен микробизнес (салық төлемейді, мөлшерлеме 0%, бірақ декларацияны бәрібір тапсырады) келесі жылдың 31 наурызына дейін rs.ge кабинеті арқылы бір ғана жылдық табыс салығы декларациясын тапсырады. Жаңадан бастағандар оны ай сайынғы ҚҚС және шағын бизнес декларацияларымен жиі шатастырады, бірақ бұлар әртүрлі режимдерге жатады.

20% режиміндегі ЖК жыл бойы аванс та төлейді: 15 мамырға, 15 шілдеге, 15 қыркүйекке және 15 желтоқсанға дейін әр жолы өткен жылғы салықтың 25%-ы. Өткен жылы салық салынатын табыс болмаса, аванс төленбейді.

Қаржылық есептілік: салықтан бөлек міндет

Салық декларацияларынан бөлек, әр ЖШС жыл сайын қаржылық есептілігін reportal.ge порталы арқылы SARAS-қа, яғни Бухгалтерлік есеп, есептілік және аудитті қадағалау қызметіне тапсырады. Мерзімі есепті жылдан кейінгі жылдың 1 қазаны, ал форматы (жеңілдетілген, ШОБ үшін ХҚЕС немесе толық ХҚЕС) компанияның көлеміне байланысты.

Бұл есептілік rs.ge арқылы өтпейді, сондықтан тек салық мерзімдерін қадағаласаңыз, оны ұмытып кету оңай.

Кірістер қызметінен қайдан көмек алуға болады

Бәрін дерлік rs.ge кабинетінде шешуге болады. Ерекше жағдайлар үшін Кірістер қызметінің Тбилисиде қызмет көрсету орталығы бар, сұрақтарға телефон мен электрондық пошта арқылы да жауап береді:

• Тбилисидегі қызмет көрсету орталығы: Д. Сараджишвили көшесі, 1, дүйсенбіден жұмаға дейін, 9:00-18:00
• Жедел желі: 2 299 299, шетелдік SIM-картадан +995 32 2 299 299
• Электрондық пошта: info@rs.ge
• Бас кеңсе: В. Горгасали көшесі, 16