Грузияда жылжымайтын мүлік сатып алу және иелік ету салықтары

Грузияда жылжымайтын мүлікке бірыңғай «иелік салығы» жоқ: оның орнына әртүрлі сәтте әртүрлі салықтар туындайды: жаңа үйден пәтер сатып алғанда, мүлікке иелік еткен әр жылы, оны сатқанда және жалға бергенде. Әр сәттің мөлшерлемесі мен ережесі бөлек, ал оларды шатастыру шетелдік сатып алушылардың есептеудегі қателігінің жиі себебі.

Жаңа үйден сатып алғандағы ҚҚС

Грузияда ҚҚС 18%, бірақ оны әр сатып алушы төлей бермейді. Салық сатушы экономикалық қызметпен айналысқанда ғана қолданылады: мысалы, жаңа үйдегі пәтерлерді сататын девелопер. Екі жеке тұлға арасындағы екінші нарықтағы сатып алуға, сатушы бір пәтерден көп сатса да, ҚҚС мүлде салынбайды.

Тағы бір нюанс: девелопер көрсеткен бағаға ҚҚС әдетте қосылып қойған, сондықтан мәміле кезінде салық үстінен қосылмайды. Бағаға қанша ҚҚС кіргенін тексеру формуласы: бағаны 1,18-ге бөліп, 0,18-ге көбейту.

Салық органы барлық есепті лариде жүргізеді, сондықтан доллар немесе еуродағы мәміле сомасы операция күнгі Грузия Ұлттық банкі бағамы бойынша аударылады.

Жыл сайынғы мүлік салығы

Мүлікке иелік еткен кезде жыл сайын мүлік салығы және бөлек жер салығы есептелуі мүмкін. Грузиядағы мүлік салығы мүлде қолданыла ма, оны отбасының жылдық табысы шешеді: 2026 жылғы 30 қыркүйектен бастап бұл салықты өткен жылғы табысы 100 000 лариден асқан отбасылар ғана нарықтық құнның 0,8% мен 1% аралығындағы мөлшерлемемен төлейді. Заңды тұлғалар орташа жылдық қалдық баланстық құннан ең көбі 1% мөлшерлемемен төлейді, ал нақты мөлшерлемені жергілікті кеңес белгілейді.

Мұнда маңыздысы мынау ғана: бұл салықтың сатып алудағы ҚҚС-ға да, төменде қарастырылатын сату салығына да қатысы жоқ; бұл иелік етудің өзіне байланған бөлек, дербес міндет.

Сату салығы: бәрін иелік ету мерзімі шешеді

Алдымен есте сақтайтын ереже: тұрғын үй мүлкіне 2 жылдан астам иелік етілсе, оны сатудан түскен пайда табыс салығынан толық босатылады. Ереже Грузияның салық резиденттеріне де, резидент еместерге де бірдей қолданылады; азаматтық немесе тұруға ықтиярхат мәртебесінің маңызы жоқ.

Мүлік екі жылдық мерзімге дейін сатылса, мөлшерлеме мүлік түріне байланысты:

• Тұрғын үй мүлкі (астындағы жерімен бірге пәтер немесе үй): пайданың 5%.
• Тұрғын емес мүлік, бөлек жер телімі, коммерциялық алаң, қонақүй кешеніндегі нөмірлер және алдын ала сатып алу шарты бойынша құқықты басқаға беру: әдеттегі табыс салығы ретінде 20%.

Есеп мысалы: пәтер 80 000 долларға сатып алынып, бір жылдан кейін 100 000 долларға сатылды. Пайда 20 000 доллар. Бұл тұрғын үй мүлкі болса, салық 20 000 доллардың 5%, яғни 1 000 доллар. Дәл сол мәміле екі жарым жыл иелік еткеннен кейін, пайда сол 20 000 доллар болса да, мүлде салық салынбайды.

Бөлек жағдай: мүлікті кәсіпкерлік қызмет ретінде жүйелі түрде қайта сату (қатарынан бірнеше мәміле, девелоперлік сипаттағы қызмет). Мұнда екі жылдық жеңілдік мүлде қолданылмайды, ал табысқа иелік ету мерзіміне қарамастан 20% салық салынады.

Сатар алдында мүлікті уақытша жалға беру немесе оның мекенжайына заңды тұлға тіркеу жеңілдікті өздігінен жоймайды: ереже жолай кездейсоқ коммерциялық пайдалануды емес, мүлікпен жүйелі сауданы көздейді.

Жалдан түсетін табыс салығы

Баспананы жеке тұлғаға жалға беруден түскен табысқа, егер жалға беруші rs.ge жүйесінде тіркелген болса, жалпы соманың 5% салық салынады. Тіркеу тегін, бір рет барумен немесе онлайн өтініммен жасалады, кейін мәртебе жыл сайын жаңартуды қажет етпейді. Жөндеу, күтіп ұстау немесе агенттік комиссия шығындарын базадан шегеруге болмайды: салық таза пайдадан емес, алынған толық жалақыдан есептеледі.

Жалға беруші тіркелмесе және екінші тарап корпоративтік жалға алушы болса (мысалы, қызметкеріне пәтер жалдайтын кеңсе), салықты ұстау міндеті жалға алушыға ауысады, ал мөлшерлеме 20% дейін өседі. Өткен жылғы табыс декларациясын келесі жылдың 31 наурызына дейін тапсырып, салықты төлеу керек.

Мәміленің өз шығындары: бөлек мәселе

Қоғамдық тізілімдегі (Public Registry) тіркеу алымы мен нотариус шығындары салық емес, мәмілені рәсімдеу қызметтерінің ақысы; олардың мөлшері мен есептеу тәсілі Грузияда пәтер сатып алу қалай жүргізілетініне байланысты.

Оларды мұнда сипатталған салықтардан бөлек ұстаңыз: алымдар меншікті тіркегенде бір рет төленеді, ал салықтар тұрақты түрде немесе сату, жалға беру сияқты нақты оқиға кезінде алынады.

Жылжымайтын мүлік салықтарының тексеру тізімі

• Девелоперден жаңа үйдегі пәтер сатып алу: 18% ҚҚС көрсетілген бағаға кіргенін тексеріңіз.
• Екінші нарықта жеке тұлғадан сатып алу: ҚҚС мүлде қолданылмайды.
• Жыл сайынғы мүлік салығы: отбасының өткен жылғы табысы 100 000 лариден асқанда ғана төленеді және сатып алу мен сатудан бөлек есептеледі.
• 2 жылға дейін иелік етіп сату: тұрғын үйге 5%, тұрғын емес мүлікке, жерге және құқықты беруге 20%.
• 2 жылдан кейін сату: сатушының азаматтығына қарамастан табыс салықтан толық босатылады.
• Жалға беру: rs.ge жүйесінде тіркеліп, жалпы табыстың 5% төлеңіз, декларация 31 наурызға дейін.