Навигатор раздела

Налоги в Грузии

Q: Что будет за просроченную декларацию?

Штраф составляет 5% налога по декларации при опоздании до 2 месяцев и 10% при большей задержке. На неуплаченный налог начисляют пеню 0,05% в день.

На одной странице собраны налоговое резидентство, подоходный налог, налоги ИП и компаний, налог на имущество и на сделки с жильём. Выберите свою ситуацию, и вы увидите ставки, сроки и статьи с подробностями.

20%подоходный налог, только с дохода из грузинского источника

183дня в Грузии за 12 месяцев дают налоговое резидентство

58соглашений об избежании двойного налогообложения

Какой налог вас интересует?

Главное за 10 секунд

Налоговое резидентство

Резидентом становятся после 183 дней в Грузии за 12 месяцев
Иностранный доход не облагается ни у резидентов, ни у нерезидентов
Сертификат резидентства выдают бесплатно, оформление занимает 5-15 рабочих дней

Календарь с отмеченными датами: подсчёт дней для налогового резидентства в Грузии

Резидентство

Налоговое резидентство в Грузии

Налоговое резидентство и ВНЖ не связаны между собой. Резидентство определяет, где вы платите налоги, а ВНЖ даёт право жить в стране. Налоговым резидентом Грузии можно стать и без ВНЖ.

Налоговое резидентство в ГрузииПравило 183 дней, сертификат

Как считают 183 дня, если вы выезжали из страны?
Какой доход Грузия облагает, а какой нет?

Без налога

Пассивный иностранный доход

Дивиденды зарубежной компании, проценты по счёту в банке за границей и роялти от иностранного лицензиата в Грузии налогом не облагаются.

Если 183 дня не набрать

Статус HNWI

Нужны активы от 3 000 000 лари либо доход от 200 000 лари в год за каждый из трёх последних лет, а также недвижимость в Грузии от $500 000.

Кроме того, нужен ВНЖ или гражданство Грузии либо доход из грузинского источника от 25 000 лари в год подачи. Статус подтверждают заново каждый год.

ВНЖ в ГрузииОснования и сроки

На каком основании иностранцу выдают ВНЖ?
Сколько стоит ВНЖ?

Главное за 10 секунд

Налог с зарплаты

Подоходный налог составляет 20%, грузинский работодатель удерживает его сам
Удалённый сотрудник иностранной компании платит сам и подаёт декларацию до 31 марта
С зарплаты 3 000 лари до налогов на руки остаётся 2 352 или 2 400 лари

Купюра 20 лари выпуска 2016 года, валюта Грузии

Зарплата

Подоходный налог в Грузии

Подоходный налог в Грузии единый и составляет 20%. Грузинский работодатель удерживает его из зарплаты сам, а удалённый сотрудник иностранной компании платит налог и подаёт декларацию самостоятельно.

Удалённая работа из ГрузииНалог, разрешение, статус

С какого дня удалённый сотрудник платит налог в Грузии?
Чем налог фрилансера с ИП отличается от налога сотрудника?

Что важно знать

Зарплату за работу, физически выполненную в Грузии, облагают здесь ещё до 183 дней, даже если работодатель находится за границей
При коротком пребывании соглашение об избежании двойного налогообложения с вашей страной может освободить от налога
Освобождение от разрешения на работу на налоги не влияет, ведь это два отдельных вопроса

Сколько остаётся на руки

Зарплата 3 000 лари до налогов

С пенсионным взносом 2%2 352 лари
Без пенсионного взноса2 400 лари

Иностранцы без постоянного ВНЖ в пенсионной схеме не участвуют, поэтому с них удерживают только 20%.

Работа и зарплаты в ГрузииСколько платят, где искать

Сколько в среднем платят в Грузии по отраслям?
Какие права даёт трудовой договор?

Главное за 10 секунд

Налоги ИП и ООО

ИП со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота до 500 000 лари
ООО платит 15% только с распределённой прибыли
Ежемесячные декларации подают до 15-го числа

Здание Службы доходов Грузии в Орхеви, Тбилиси — Служба доходов, Тбилиси

Бизнес

Налоги для бизнеса в Грузии

ИП со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота, а микробизнес с доходом до 30 000 лари в год не платит налог вовсе. ООО работает по эстонской модели, и налог на прибыль появляется только тогда, когда прибыль распределяют.

ИП в ГрузииСтатус малого бизнеса, микробизнес

Как получить ставку 1% вместо 20%?
Что будет, если оборот превысит 500 000 лари?

Ставки

Микробизнес, доход до 30 000 лари0%
ИП со статусом малого бизнеса1% оборота
ИП без статуса20% прибыли
ООО при распределении прибыли15%
Дивиденды физлицу5%
НДС18%

Каждый месяц

До 15-го числа

НДС, оборот малого бизнеса, налог с зарплат и налог на прибыль ООО декларируют до 15-го числа следующего месяца.

Декларации по НДС и по обороту малого бизнеса подают, даже если в месяце не было ни одного платежа.

Бухгалтерия для бизнеса в ГрузииОтчётность, штрафы, куда идти

Какой штраф за просроченную декларацию?
Когда ИП платит авансовые платежи?

Главное за 10 секунд

Налог на имущество

Налог платят, только если доход семьи за прошлый год больше 100 000 лари
Ставка составляет 0,8-1% рыночной стоимости
В 2026 году декларацию подают до 2 ноября, а платят до 16 ноября

Новые жилые дома строятся рядом с панельными многоэтажками в Тбилиси

Имущество

Налог на имущество в Грузии

С 1 октября 2026 года налог на квартиру или дом платят только семьи с доходом больше 100 000 лари за прошлый год, и благодаря этому около 81 000 семей от него освободились. Земельный налог от дохода не зависит, и его платит каждый владелец участка.

Налог на имущество в ГрузииСтавки, пороги, сроки

Чей доход входит в семейный доход для этого налога?
Как платят налог на имущество компании?

Пример

Квартира за 270 000 лари

Если доход семьи больше 100 000 лари, налог составит от 2 160 до 2 700 лари в год. Точную ставку утверждает муниципалитет, а рыночную стоимость владелец указывает в декларации сам.

Сроки 2026 года

Декларация и оплата

До 2 ноябрядекларация по налогу на имущество и земельному налогу, только онлайн на rs.ge
До 16 ноябряоплата налога

Обычно сроки приходятся на 1 и 15 ноября, но в 2026 году обе даты выпали на воскресенье. Если имущество и доход семьи не изменились, повторно декларацию не подают.

Земельный налог

Для каждого владельца земли

Несельскохозяйственная земля облагается по 0,24 лари за квадратный метр в год с местным коэффициентом до 150%. Например, участок 200 м² в Цхнети обходится владельцу в 48 лари в год.

Главное за 10 секунд

Продажа и аренда жилья

После 2 лет владения продажа жилья налогом не облагается
При продаже раньше этого срока платят 5% с прибыли
При сдаче жилья физлицу платят 5% с арендной платы после регистрации на rs.ge

Старые частные дома и новые высотки в Земо Ваке, Тбилиси — Земо Ваке, Тбилиси

Сделки с жильём

Налоги при продаже и аренде жилья в Грузии

Квартира или дом, которыми вы владели больше двух лет, продаются без налога, и это правило одинаково действует для резидентов и нерезидентов. Доход от сдачи жилья облагается по ставке 5%, если арендодатель зарегистрирован на rs.ge.

Налоги на недвижимость в ГрузииПокупка, продажа, аренда

Нужно ли платить НДС при покупке квартиры?
Сколько налога с продажи квартиры через год после покупки?

Продажа раньше 2 лет

Квартира или дом с землёй под ним5% прибыли
Нежилое помещение, участок, уступка прав20%

Тот, кто систематически перепродаёт жильё как бизнес, платит 20% при любом сроке владения.

Сдача в аренду

5% с арендной платы

Регистрация на rs.ge бесплатная и не требует продления. Налог считают со всей арендной платы, а расходы на ремонт и агентство из неё не вычитают. Декларацию подают до 31 марта.

Если хозяин не зарегистрирован, а квартиру снимает компания, она сама удерживает налог по ставке 20%.

При покупке

НДС только у застройщика

Покупка квартиры на вторичном рынке у частного лица НДС не облагается, а у застройщика НДС 18% обычно уже входит в цену.

Налоговый календарь

Главные налоговые сроки в Грузии

Эти четыре даты стоит отметить в календаре каждому, кто живёт или работает в Грузии.

До 15-го числа

Каждый месяц бизнес декларирует и платит НДС, налог малого бизнеса и налог с зарплат сотрудников.

До 31 марта

Годовую декларацию за прошлый год подают удалённые сотрудники иностранных компаний, ИП на ставке 20%, микробизнес и арендодатели.

Авансы ИП

ИП на ставке 20% платит 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря по 25% налога прошлого года.

1 и 15 ноября

В эти дни подают декларацию и платят налог на имущество и земельный налог. В 2026 году сроки сдвинулись на 2 и 16 ноября.

Частые вопросы

Вопросы о налогах в Грузии

Делает ли ВНЖ налоговым резидентом?

Нет. Резидентство зависит только от времени, проведённого в стране, а для статуса нужны 183 дня в Грузии за любые 12 месяцев подряд. День въезда и день выезда считаются полными днями.

Облагается ли доход на иностранный счёт?

Это зависит от источника дохода. Оплата услуг налогового резидента Грузии и зарплата за работу, выполненную в Грузии, облагаются, где бы ни был счёт. Дивиденды и проценты от иностранных компаний и банков не облагаются.

Платят ли иностранцы налог на имущество?

Да, иностранцы платят его на тех же условиях, что и граждане, без особых льгот. Декларацию можно подать дистанционно на rs.ge или через представителя по доверенности.

Как избежать двойного налога?

У Грузии 58 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения. Чтобы получить льготу, иностранной налоговой службе предъявляют сертификат налогового резидентства Грузии.

Сколько стоит сертификат резидентства?

Сертификат бесплатный, а заявление на него подают на rs.ge. Оформление занимает 5-15 рабочих дней, за доплату есть ускоренный вариант.

Что будет за просроченную декларацию?

Штраф составляет 5% налога по декларации при опоздании до 2 месяцев и 10% при большей задержке. На неуплаченный налог начисляют пеню 0,05% в день.

Коротко

Налоги в Грузии в пяти фактах

Подоходный налог единый, 20%, и берут его только с дохода из грузинского источника.
Налоговым резидентом становятся после 183 дней в Грузии за 12 месяцев, ВНЖ для этого не нужен.
ИП со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота, микробизнес с доходом до 30 000 лари не платит налог.
Налог на имущество с октября 2026 года платят только семьи с доходом больше 100 000 лари.
Почти все декларации подают онлайн в личном кабинете на rs.ge.

Горячая линия Службы доходов Грузии: 2 299 299

Сервис-центр Службы доходов в Тбилиси находится на улице Д. Сараджишвили, 1, и работает с понедельника по пятницу с 9:00 до 18:00.